「親の土地を相続したら、相続税がかかるの？」
この疑問を抱えている方は、少なくないのではないでしょうか。
土地の相続税は、相続財産の評価額が基礎控除額を超える場合に課税されます。相続税は、高額になる場合もあるため、早めに対策を検討することが大切です。
この記事では、土地の相続税の概要や計算方法、節税方法について、わかりやすく解説します。
土地の相続税とは？
相続税の概要
相続税とは、亡くなった人（被相続人）から相続や遺贈によって財産を取得した人（相続人）に対して課される税金です。相続税は、相続財産の総額から、法定相続人の人数に応じた基礎控除額を差し引いた金額に対して課税されます。
土地の相続税の計算方法
土地の相続税は、以下の計算式で計算されます
相続税額 = 相続財産の評価額 - 基礎控除額 - 各種控除額相続財産の評価額は、土地の場合には、路線価方式、倍率方式、固定資産税評価額などによって評価されます。
土地の相続税の節税方法
土地の相続税を節税する方法としては、以下のようなものがあります。
- 相続税の基礎控除額を増やす
- 小規模宅地等の特例を適用する
- 配偶者居住権を活用する
- 生前贈与をする
- 相続税対策信託を活用する
土地の相続税の基礎知識
相続税の基礎控除
相続税の基礎控除額は、法定相続人の人数によって異なります。
| 法定相続人の人数 | 基礎控除額（万円） |
|---|---|
| 1人 | 3,600 |
| 2人 | 5,400 |
| 3人以上 | 6,000 |
小規模宅地等の特例
小規模宅地等の特例は、一定の条件を満たす土地を相続した場合に、相続税の評価額を最大80%まで減額できる特例です。
配偶者居住権
配偶者居住権は、被相続人の配偶者が被相続人の住んでいた土地の一部を無償で借りる権利です。配偶者居住権を設定した場合、相続税の課税対象となる土地の評価額が減額されます。
土地の相続税のよくある質問
土地の相続税はいくらからかかる？
相続税は、相続財産の評価額が基礎控除額を超える場合に課税されます。
例えば、法定相続人が1人で、土地の評価額が3,600万円を超える場合、相続税が課税されます。
土地の相続税はどのように計算する？
土地の相続税は、以下の計算式で計算されます
相続税額 = 相続財産の評価額 - 基礎控除額 - 各種控除額相続財産の評価額は、土地の場合には、路線価方式、倍率方式、固定資産税評価額などによって評価されます。
土地の相続税を節税するには？
土地の相続税を節税する方法としては、以下のようなものがあります。
- 相続税の基礎控除額を増やす
- 小規模宅地等の特例を適用する
- 配偶者居住権を活用する
- 生前贈与をする
- 相続税対策信託を活用する
まとめ
土地の相続税は、相続財産の評価額が基礎控除額を超える場合に課税されます。相続税を節税するには、相続税の基礎控除額を増やす、小規模宅地等の特例を適用する、配偶者居住権を活用する、生前贈与をする、相続税対策信託を活用するなどの方法があります。
相続税は、高額になる場合もあるため、早めに対策を検討することが大切です。
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